Les nouvelles règles appliquées au PER en 2026, notamment la fin de la déduction fiscale après 70 ans, renforcent la complémentarité entre l’épargne retraite et l’assurance vie.
Le relèvement du plafond minimal de déduction, porté de 4 636 euros en 2025 à 4 710 euros, est une bonne nouvelle pour les détenteurs de PER. Pour les indépendants, dont le plafond déductible se calcule à partir du Plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de
l’année en cours, la revalorisation de 2 % au 1er janvier 2026 (à 48 060 euros) améliore immédiatement leur capacité de déduction. Autre nouveauté saluée par les épargnants : les plafonds de déduction non utilisés peuvent désormais être reportés sur cinq ans, contre trois précédemment.
A partir de 70 ans, les versements effectués sur un PER après le 1er janvier 2026 ne donnent plus droit à déduction fiscale. En cas de sortie en capital, les montants correspondant à ces versements non déduits seront toutefois exonérés d’impôt sur le revenu. Seules les plus‑values demeurent imposables, au taux forfaitaire global de 31,4 % ou, sur option, selon le barème progressif. Le PER reste un outil précieux, mais il exige désormais davantage d’anticipation. Après 70 ans, l’assurance vie s’impose comme la solution privilégiée pour valoriser son patrimoine ou préparer sa succession. À l’approche de cet âge, il devient essentiel de revoir la répartition de son épargne entre PER et assurance vie, et d’arbitrer en fonction de ses objectifs de retraite et de transmission.
Autre mesure moins favorable au PER, les prélèvements sociaux sur les gains à la sortie passent de 17,2% à 18,6% (en plus de l’impôt sur le revenu) dans tous les cas de figure (PER débloqué en capital ou en rente, versements déduits ou non à l’entrée). Les rentes issues du compartiment « versements obligatoires » ne sont pas concernées par cette hausse de la CSG. L’assurance vie quant à elle, échappe globalement à la hausse de la CSG de 1,4 point votée dans le budget de la Sécurité sociale 2026 pour les revenus des placements.
Ainsi, si le PER continue de jouer pleinement son rôle dans la préparation de la retraite, l’assurance vie conserve des atouts majeurs en matière de souplesse, de disponibilité et de transmission, faisant d’elle une solution incontournable et parfaitement complémentaire dans toute stratégie patrimoniale.
Chiffre : 6,2 milliards
La collecte nette de l’assurance vie s’est élevée à 6,2 milliards d’euros au mois de janvier. Au total, 19,2 milliards d’euros ont été versés en janvier, soit une hausse de 9 % sur un an. (Source : France Assureurs).
Sources
Previssima : https://www.previssima.fr/actualite/per-fin-de-lavantage-fiscal-apres-70-ans-ce-qui-change-en-2026.html
Le Journal des Seniors : https://journaldesseniors.20minutes.fr/argent/epargne-retraite-ce-changement-du-per-qui-pourrait-modifier-certaines-strategies/
France Assureurs : https://www.franceassureurs.fr/espace-presse/les-communiques-de-presse/assurance-vie-cotisation-janvier-2026/